謀劃新一輪財(cái)稅體制改革 提升財(cái)政政策效能
2023-12-25 09:44:01 來源: 本站
百年新征程,，以變局開新局,。2023年中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議日前召開，部署明年經(jīng)濟(jì)工作重點(diǎn)任務(wù),，聚焦經(jīng)濟(jì)建設(shè)和高質(zhì)量發(fā)展，強(qiáng)調(diào)鞏固和增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)回升向好態(tài)勢(shì),，發(fā)出“穩(wěn)中求進(jìn),、以進(jìn)促穩(wěn)、先立后破”等新信號(hào),。
當(dāng)前,，進(jìn)一步推動(dòng)經(jīng)濟(jì)回升向好需要克服有效需求不足,、社會(huì)預(yù)期偏弱、國(guó)內(nèi)大循環(huán)存在堵點(diǎn)等困難和挑戰(zhàn),，但我們?nèi)杂袌?jiān)定的信心應(yīng)對(duì)和解決內(nèi)外部環(huán)境變化引致的問題,。一方面，我國(guó)發(fā)展面臨的有利條件強(qiáng)于不利因素,，經(jīng)濟(jì)回升向好,、長(zhǎng)期向好的基本趨勢(shì)沒有改變，要增強(qiáng)對(duì)于經(jīng)濟(jì)基本面的預(yù)期,。另一方面,，近年來，在黨中央的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下,，我國(guó)有效統(tǒng)籌國(guó)內(nèi)國(guó)際兩個(gè)大局,、統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展、統(tǒng)籌發(fā)展和安全,，不僅深化了新時(shí)代做好經(jīng)濟(jì)工作的規(guī)律性認(rèn)識(shí),，而且凸顯了我國(guó)宏觀調(diào)控政策工具足、政策空間大,、政策手段有力等逆周期調(diào)控特征,。這些因素都為明年鞏固和增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)回升向好態(tài)勢(shì)，持續(xù)推動(dòng)經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)質(zhì)的有效提升和量的合理增長(zhǎng),，提供了扎實(shí)的基礎(chǔ),，是我們堅(jiān)定信心的動(dòng)力來源。
謀劃新一輪財(cái)稅體制改革?適應(yīng)新時(shí)代發(fā)展需要
此次中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議,，對(duì)2024年的財(cái)政政策進(jìn)行了安排部署,，明確提出要繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策，謀劃新一輪財(cái)稅體制改革,。
謀劃新一輪財(cái)稅體制改革,，是我國(guó)進(jìn)一步全面深化改革的重大舉措之一。新一輪財(cái)稅體制改革為何需要謀劃,？“計(jì)熟事定,，舉必有功?！痹谛袆?dòng)之前,，認(rèn)真思考并作出謀劃至關(guān)重要。財(cái)稅體制改革歷來是經(jīng)濟(jì)體制改革的重點(diǎn),，事關(guān)中央與地方,、政府與市場(chǎng)以及政府與居民等諸多方面的利益格局調(diào)整，為經(jīng)濟(jì)體制改革及其他重大改革提供必要財(cái)力支持，發(fā)揮著鋪路搭橋的作用,。新一輪財(cái)稅體制改革的布局要牢牢把握我國(guó)社會(huì)主要矛盾的新變化,，體現(xiàn)“謀定而后動(dòng)”的戰(zhàn)略性,。
具體來看,，新一輪財(cái)稅體制改革需要關(guān)注財(cái)力分配、事權(quán)劃分,、轉(zhuǎn)移支付三方面重點(diǎn)內(nèi)容,。
在財(cái)力分配方面，在多級(jí)政府框架下,，完善的政府間稅收收入劃分方式,，是不同層級(jí)政府在國(guó)家治理和社會(huì)發(fā)展中發(fā)揮積極作用的重要前提。未來可以將重點(diǎn)放在平衡與優(yōu)化中央與地方收入分配體系上,，依據(jù)地方建設(shè)需求與地區(qū)資源實(shí)際情況,，豐富地方稅征收方式，設(shè)立地方主體稅種,，激發(fā)地方政府稅收活力,，實(shí)現(xiàn)事權(quán)與支出責(zé)任的平衡。
在事權(quán)劃分方面,，財(cái)政事權(quán)是政治學(xué)中的“事權(quán)”和財(cái)政學(xué)中的“財(cái)政管理活動(dòng)”的連接點(diǎn),，其劃分不應(yīng)受支出責(zé)任、財(cái)力等現(xiàn)實(shí)因素影響,，應(yīng)結(jié)合中央決策,、地方執(zhí)行現(xiàn)狀，嚴(yán)格按照相關(guān)標(biāo)準(zhǔn),，如受益范圍,、信息復(fù)雜程度、行政成本等因素,，劃分為中央財(cái)政事權(quán),、地方財(cái)政事權(quán)、中央與地方共同財(cái)政事權(quán),，同時(shí)盡可能規(guī)范并減少中央與地方共同財(cái)政事權(quán),。
在轉(zhuǎn)移支付方面，當(dāng)前我國(guó)以中央對(duì)地方的縱向轉(zhuǎn)移為主,，橫向轉(zhuǎn)移支付往往被定位為縱向轉(zhuǎn)移支付制度體系的補(bǔ)充,，各級(jí)政府對(duì)橫向轉(zhuǎn)移支付制度體系建設(shè)的重視程度相對(duì)不足，在一定程度上制約了橫向轉(zhuǎn)移支付作用的充分發(fā)揮,。因此,，應(yīng)在實(shí)踐中將橫向轉(zhuǎn)移支付的運(yùn)行設(shè)計(jì)上升為制度安排，構(gòu)建完善的激勵(lì)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)橫向轉(zhuǎn)移支付中各主體共贏,，體現(xiàn)中央對(duì)地方關(guān)系的公平性,、權(quán)威性、激勵(lì)性原則,。
依托現(xiàn)代財(cái)稅金融體系?建立跨周期預(yù)算平衡機(jī)制
此次中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議提出,，要強(qiáng)化宏觀政策逆周期和跨周期調(diào)節(jié)，繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策,，加強(qiáng)政策工具創(chuàng)新和協(xié)調(diào)配合,。同時(shí)強(qiáng)調(diào)，積極的財(cái)政政策要適度加力,、提質(zhì)增效,，穩(wěn)健的貨幣政策要靈活適度、精準(zhǔn)有效,。
我國(guó)現(xiàn)代財(cái)政金融制度已基本建立,，為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供了堅(jiān)實(shí)的制度保障，但分析赤字問題的視角較為局限,，對(duì)于財(cái)政政策空間的運(yùn)用仍不夠充分,。由于經(jīng)濟(jì)周期并不簡(jiǎn)單以“年度”作為周期，赤字的出現(xiàn)往往也就不是一年內(nèi)超支的簡(jiǎn)單問題,，更可能是政府支出結(jié)構(gòu),、稅收體系建設(shè)、經(jīng)濟(jì)發(fā)展結(jié)構(gòu)問題等多方面因素疊加的結(jié)果,。僅關(guān)注當(dāng)年赤字?jǐn)?shù)額,，容易忽略赤字形成的深層次原因，導(dǎo)致財(cái)政政策制定的片面性,，不利于財(cái)政的長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展,。
下一步，應(yīng)當(dāng)革新赤字觀念,、用好政策工具,。一是弱化財(cái)政赤字的“年度”概念，將政策視野拓展到中長(zhǎng)期,，通過實(shí)施跨期預(yù)算平衡機(jī)制,，更好發(fā)揮財(cái)政功能，在跨周期調(diào)節(jié)中實(shí)現(xiàn)穩(wěn)增長(zhǎng)與防風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)平衡,。二是牢牢把握財(cái)政政策與貨幣政策,、金融工具之間的深度協(xié)調(diào)配合，通過財(cái)政政策工具的創(chuàng)新設(shè)計(jì)完善政府性融資擔(dān)保機(jī)制,，在資金補(bǔ)充,、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和強(qiáng)化激勵(lì)等方面積極作為,，以政策“組合拳”推動(dòng)財(cái)政支出科學(xué)性與精準(zhǔn)性的提升，以財(cái)政杠桿引入金融“活水”,，充分發(fā)揮財(cái)政與貨幣政策支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)的聯(lián)動(dòng)效應(yīng),。
提升政府債券資金使用效率?以時(shí)間換空間
會(huì)議要求，合理擴(kuò)大地方政府專項(xiàng)債券用作資本金范圍,，這是擴(kuò)大專項(xiàng)債資金使用效益的舉措,。
當(dāng)前，我國(guó)通過發(fā)行國(guó)債和地方債,，一定程度上緩解了中央和地方財(cái)政資金緊張的局面,。然而,，舉債資金使用的效率和效益問題值得進(jìn)一步關(guān)注,，優(yōu)質(zhì)投資標(biāo)的不足，項(xiàng)目收益存在較大波動(dòng)和不確定性,，債券的期限結(jié)構(gòu)與地方現(xiàn)金流實(shí)力存在一定程度的錯(cuò)配,。總體上,，政府債券發(fā)行使用的總體效率還需提高,，實(shí)物工作量還需加速形成，債券的杠桿作用尚未充分發(fā)揮,。
因此,，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)聚焦政府債券資金的使用效率和效益提升問題，依托政府債務(wù)擴(kuò)展財(cái)政空間,。一是加快資金下達(dá)的速度,，在確保項(xiàng)目品質(zhì)、工程質(zhì)量及配套要求的前提下,，快速形成工作量,，切實(shí)確保債券項(xiàng)目迅速落地，形成消費(fèi)動(dòng)力,，產(chǎn)生就業(yè)實(shí)效,，切實(shí)避免“到位快、落地難,、效益緩”情況的發(fā)生,。二是兼顧存量債務(wù)的結(jié)構(gòu)優(yōu)化和新增債務(wù)的有序擴(kuò)張問題。以整體經(jīng)濟(jì)目標(biāo)為重,，在短期內(nèi)注重政府性債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防范與化解,。必要時(shí)，央行可以通過補(bǔ)充流動(dòng)性的方式給予政府資金支持,，同時(shí)引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)通過展期,、借新還舊、置換等市場(chǎng)化方式化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以時(shí)間換空間,。長(zhǎng)期來看,，通過深層次的體制機(jī)制改革強(qiáng)化項(xiàng)目管理并優(yōu)化債務(wù)發(fā)行結(jié)構(gòu)，充分利用現(xiàn)有的舉債空間,，逐步實(shí)現(xiàn)債務(wù)向資產(chǎn)的高效轉(zhuǎn)化,。三是加強(qiáng)國(guó)債和地方債資金使用的全流程監(jiān)控，通過專門化的資金監(jiān)管方案和常態(tài)化的資金監(jiān)管機(jī)制,，形成上下聯(lián)動(dòng),、橫向協(xié)同的工作格局，壓實(shí)地方主體責(zé)任,，將債券資金真正用在“刀刃”上,。
積極推進(jìn)結(jié)構(gòu)性減稅降費(fèi)?助力現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)體系建設(shè)
此次中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議在部署明年積極財(cái)政政策時(shí)，提出要落實(shí)好結(jié)構(gòu)性減稅降費(fèi)政策,，重點(diǎn)支持科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展,。
通過實(shí)施差別化的優(yōu)惠政策，結(jié)構(gòu)性減稅降費(fèi)舉措引導(dǎo)企業(yè)投資特定行業(yè),，達(dá)到調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的目的,。未來，應(yīng)持續(xù)推進(jìn)結(jié)構(gòu)性減稅降費(fèi),。
首先,，減輕制造業(yè)等核心產(chǎn)業(yè)稅負(fù)，培育創(chuàng)新激勵(lì)鏈條,。一方面,，降低企業(yè)所得稅實(shí)際稅率，在研發(fā)環(huán)節(jié),，提高企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除力度,，激活企業(yè)創(chuàng)新動(dòng)力；在成果轉(zhuǎn)化環(huán)節(jié),，可進(jìn)一步降低或免除企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得稅適用稅率,，加速成果轉(zhuǎn)化，同時(shí)鼓勵(lì)技術(shù)轉(zhuǎn)讓與合作,，促進(jìn)行業(yè)間知識(shí)與技術(shù)分享,，共同促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)。另一方面,，增強(qiáng)現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)在融資方面的減稅力度,，通過稅收優(yōu)惠政策引導(dǎo)資本流入現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)的研發(fā)與生產(chǎn)領(lǐng)域。
其次,，調(diào)整稅負(fù)結(jié)構(gòu),，降低行業(yè)間接稅比重,。一是要完善增值稅抵扣鏈條，減少產(chǎn)業(yè)間抵扣差異,，避免中間投入價(jià)格扭曲與行業(yè)資源錯(cuò)配,。二是減輕先進(jìn)制造業(yè)和現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)并逐步向消費(fèi)者轉(zhuǎn)移，推動(dòng)消費(fèi)提質(zhì)和產(chǎn)業(yè)升級(jí),，形成良性產(chǎn)銷循環(huán),。
最后，著重強(qiáng)調(diào)政策的精準(zhǔn)性和前瞻性,。一方面,，針對(duì)減稅降費(fèi)政策項(xiàng)目多、涉及行業(yè)廣,、適用主體差異大的特點(diǎn),，開展全流程、遞進(jìn)式的政策推送工作,，實(shí)現(xiàn)稅惠紅利直達(dá)快享,。另一方面，關(guān)注實(shí)體經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的重點(diǎn)難點(diǎn)問題,，制定“一政策一方案”。針對(duì)“卡脖子”難題,，加大對(duì)于科技型企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除力度,，以財(cái)稅力量助力科研攻關(guān)和先進(jìn)制造業(yè)發(fā)展。
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